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演示賬套

1.19年1月1日，公司購入4年期公司債券，面值總額60萬元，買價(jià)總額55.3056萬元，交易費(fèi)用0.95萬元，票面利率3%，實(shí)際利率5%，到期一次性還本付息。由于公司既可能持有至到期，也可能提前出售，所以將其歸入其他債權(quán)投資核算 19年12月31日，該債券的公允價(jià)值為63萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為57萬元。 20年12月31日，該債券的公允價(jià)值為72萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為65萬元【要求】編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（單位：元精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位） 2.19年4月5日，甲公司支付價(jià)款942萬元（含交易費(fèi)用0.72萬元和已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利6萬元），購入乙公司發(fā)行的股票180萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的1%。甲公司將其劃分其他權(quán)益工具投資核算。 19年4月25日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利6萬元。 19年6月30日，該股票市價(jià)為7.44元/股 19年12月31日，該股票市價(jià)為5.76元/股 20年4月10日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1080萬元 20年5月18日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 20年6月8日，甲公司以6.96元/股的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓請(qǐng)編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

2021-01-09 12:14

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-01-09 12:33

同學(xué)，你好。請(qǐng)稍等，老師做好后把答案發(fā)給你

齊紅老師解答 2021-01-09 13:12

同學(xué)，你好。 1、2019年1月1日取得該債券時(shí)：借：其他債權(quán)投資----面值 ?60 貸：銀行存款?????56.26 其他債權(quán)投資----利息調(diào)整 ???3.74 2019年12月31日計(jì)提利息收入：借：其他債權(quán)投資----應(yīng)計(jì)利息 ???1.8 ?（60*3%） ????????????????----利息調(diào)整 ???1.01 貸：投資收益 ????2.81 ???（56.26*5%）計(jì)提其他債券投資減值準(zhǔn)備：56.26%2B2.81-57=2.07 借：信用減值損失 ???2.07 貸：其他綜合收益 ??????2.07 其他債券投資公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：借：其他債權(quán)投資----公允價(jià)值變動(dòng) ????3.93（63-56.26-2.81）貸：其他綜合收益 ??????????????????3.93 2020年12月31日計(jì)提利息收入：借：其他債權(quán)投資----應(yīng)計(jì)利息 ???1.8 ?（60*3%） ????????????????----利息調(diào)整 ???1.05 貸：投資收益 ????2.85???（（56.26%2B2.81-2.07）*5%）沖回計(jì)提的其他債券投資減值準(zhǔn)備：借：其他綜合收益 ??????2.07 貸：信用減值損失 ???2.07 其他債券投資公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：借：其他債權(quán)投資----公允價(jià)值變動(dòng) ????6.15 ?（72-63-2.85）貸：其他綜合收益 ??????????????????6.15

齊紅老師解答 2021-01-09 13:24

2、2019年4月5日買入時(shí)：借：其他權(quán)益工具投資---成本 ???936 ????應(yīng)收股利 ????6 貸：銀行存款 ???????942 2019年4月5日：借：銀行存款 ?????6 貸：應(yīng)收股利 ??????6 2019年6月30日：借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) ???403.2 ?（7.44*180-936）貸：其他綜合收益 ???????403.2 2019年12月31日：借：其他綜合收益 ????302.4 ? 貸：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) ????302.4 ??（（7.44-5.76）*180） 2020年4月10日：借：應(yīng)收股利 ???10.8 貸：投資收益 ????10.8（1080*1%） 2020年4月10日：借：銀行存款 ?????10.8 貸：應(yīng)收股利 ??????10.8 2020年6月8日：借：銀行存款 ???1252.8 貸：其他權(quán)益工具投資--成本 ???936 ????????????????????--公允價(jià)值變動(dòng) ???100.8 ????投資收益 ???216 貸：其他綜合收益 ???100.8 貸：投資收益 ????100.8

齊紅老師解答 2021-01-09 13:25

麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下，拜托了。