老師您好，我是一建筑公司承接了勞務分包和專業分包工程，想問一下我公司收到工程款當期確認收入，借：主營業務成本，貸：主營業務收入，工程施工～合同毛利，等工程完工以后再結轉 借：工程結算 工程施工—合同毛利 貸：工程施工—合同成本。這樣做對嗎

建筑施工企業掛在工程施工-合同成本和工程施工-合同毛利下的金額，后面工程完工了，工程施工與工程結算科目對沖，對沖完后，怎么結轉主營業務收入和主營業務成本？是工程完工的時候才結轉主營業務收入和成本嘛？還是對應收到多少工程款收入，就結轉多少？

老師，工程完工決算后，應將工程結算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結算科目余額均為零。 借：工程結算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利 工程完工后，應根據決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本，開具發票。 借：主營業務成本，工程施工——合同毛利，貸：主營業務收入， 應交稅費——應交增值稅——銷項。老師，那工程施工— 合同成本到哪里去了

郭老師借主營業務成本 工程施工合同毛利 貸主營業務收入 借工程結算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？ 第二個分錄是工程完工時工程結算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？ 像我之前問的月末結轉收入成本毛利時借主營業務成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業務成本和工程施工-人工費科目結轉？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業務收入15（工程結算科目金額）

郭老師借主營業務成本 工程施工合同毛利 貸主營業務收入 借工程結算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？ 第二個分錄是工程完工時工程結算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？ 像我之前問的月末結轉收入成本毛利時借主營業務成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業務成本和工程施工-人工費科目結轉？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業務收入15（工程結算科目金額）