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同學(xué)你好這個(gè)都有發(fā)票吧一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2022-06-08

快賬用戶4383 追問(wèn) 2020-12-25 21:33

他們平均兩個(gè)月或者一個(gè)月會(huì)收到一筆進(jìn)度款，那這個(gè)收入的對(duì)應(yīng)成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？！

齊紅老師解答 2020-12-25 21:37

每月實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)車間電費(fèi)人工，按照兩個(gè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)成本比例分?jǐn)?

快賬用戶4383 追問(wèn) 2020-12-25 21:38

具體公式怎么計(jì)算么？

齊紅老師解答 2020-12-25 22:52

比如第一個(gè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)成本 100，第二個(gè)200，比率1：2，假如當(dāng)月生產(chǎn)費(fèi)用30，那么，第一個(gè)項(xiàng)目分配生產(chǎn)費(fèi)用 10，第二個(gè)分配生產(chǎn)費(fèi)用 20

快賬用戶4383 追問(wèn) 2020-12-26 11:14

你好劉老師！我們做過(guò)生產(chǎn)企業(yè)，所以不太懂！我想問(wèn)我們廠購(gòu)買原材料有的需要加工有的直接可以直接用到項(xiàng)目上。不管是加工還是直接投入最后都要入到項(xiàng)目的生產(chǎn)成本？那么車間產(chǎn)生的直接人工跟電費(fèi)什么的可以不分?jǐn)偟皆牧侠锩嫒ィ梢灾苯臃謹(jǐn)偟巾?xiàng)目上嗎？

我覺(jué)得最后結(jié)果不都一樣嗎？

齊紅老師解答 2020-12-26 11:34

這樣也是可以的，關(guān)鍵要看發(fā)生的間接成本是否與在建項(xiàng)目直接相關(guān)，

快賬用戶4383 追問(wèn) 2020-12-26 11:36

間接費(fèi)用都是跟項(xiàng)目有關(guān)的，只不過(guò)是兩個(gè)項(xiàng)目，不知道這樣要攤的話怎么攤呢？

齊紅老師解答 2020-12-26 11:51

如果按這種方法分配有困難，建議將這部分成本計(jì)入材料成本，然后按項(xiàng)目耗用材料數(shù)量計(jì)算成本

快賬用戶4383 追問(wèn) 2020-12-26 15:14

公司食堂大多都是生產(chǎn)車間工人吃得多，平時(shí)購(gòu)買的蔬菜肉類等食材記入什么科目呢？

齊紅老師解答 2020-12-26 15:25

生產(chǎn)成本中福利費(fèi)