一、采購(gòu)時(shí)，分錄是： 借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）

借：原材料借：應(yīng)交稅金-增-進(jìn)項(xiàng)【10000/（1%2B稅率）%2B稅率 貸：銀行 不開票不能稅前扣除，借;借：原材料10000 貸：銀行 10000

1.沖銷之前的預(yù)付賬款（假設(shè)之前預(yù)付賬款的金額與發(fā)票金額一致）： 借：預(yù)付賬款（負(fù)數(shù)或紅字） 貸：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)或紅字） 這一步是為了沖銷之前未開票時(shí)做的預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理。 1.根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理： 借：其他業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（根據(jù)實(shí)際支付方式填寫） 這一步是將柴油費(fèi)用計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，并將發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。同時(shí)，根據(jù)支付方式（如銀行存款或應(yīng)付賬款），將相應(yīng)金額記入貸方。 1.對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅的差額問題： 如果收到的發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額與之前的預(yù)計(jì)稅額存在差額，那么需要在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中進(jìn)行調(diào)整。 （1）如果差額為正數(shù)（即實(shí)際稅額大于預(yù)計(jì)稅額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出額） 貸：其他業(yè)務(wù)成本 或 相關(guān)費(fèi)用科目? 這一步是將差額部分從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中轉(zhuǎn)出，并相應(yīng)調(diào)整成本或費(fèi)用。 （2）如果差額為負(fù)數(shù)（即實(shí)際稅額小于預(yù)計(jì)稅額）： 借：其他業(yè)務(wù)成本 或 相關(guān)費(fèi)用科目? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)入額）? 這一步是將差額部分轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，并相應(yīng)調(diào)整成本或費(fèi)用。

借其他應(yīng)收款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

你好，學(xué)員 借管理費(fèi)用交通費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸銀行存款