老師，那我在發放工資那個月，借方的其他應付款(個人社保和公積金是上月已經繳納的)，它貸方發生額又是哪個月出現的？這個月轉銷

社保和公積金都是當月繳納的為什么要計提？

比如這里支付的工資是10月，那紅框里其他應付社保和公積金是幾月的？如果是10月的，那10月份時不是已經繳納的這部分，現在是11月發放10月工資。如果是11月的，那它加上實發工資的金額對不上計提的應付職工薪酬呀。我都繞暈了

這個是準則要求的必須計提，? 你發工資會其他應付款做貸方，這樣就和你交社保的時候平掉了，

發放10月工資 10員工個人社保，這個是工資表上面扣掉社保，不是你們交社保局的，你們交社保局做3 這個步驟

發放10月工資 10月員工個人社保，這個是工資表上面扣掉社保，不是你們交社保局的，你們交社保局做3 這個步驟

這個是準則要求的必須計提， 你發工資會其他應付款做貸方，這樣就和你交社保的時候平掉了?? 這個的意思是我實際繳納10月社保和公積金時，做借其他應付－社保，公積金 貸銀行。。這筆其他應付金額是先付了，與到11月 實際發放10月工資時 的貸方其他應付－社保、公積金 平掉是么？ 這個負債類科目是先有借方，再有貸方沖平。 不像其他負債類，先有貸方 ，支付時再通過借方平掉

你這個按你們順序應該是做其他應收款這個，不過是過渡科目，這個最后是平了， 其他應收款的話，就是你先付了社保，然后要再跟職工收取的，所以用其他應收款。 其他應付款的話就是，你先把職工這個錢扣下來了，以后再去交社保，所以用其他應付款。 ??

老師，我聽明白您的意思了，但是對于月份數據有點亂，這是我做的10-11月憑證對么？就像您說的，我們是先繳納當月社保，公積金，而當月工資次月發，應該是通過其他應收，但是前任會計用了其他應付，就是讓我考慮的，已經先付款的，次月再做憑證通過其他應付平掉

是的，但是這個交社保 不應該直接是做借管理費用 社保， 貸銀行，這個單位社保需要通過應付職工薪酬才可以，這個只是過渡科目問題不大，主要你們單位社保沒有通過應付職工薪酬 單位社保，需要通過下，借管理費用? 負數，借銀行，之后重新做，借應付職工薪酬? 單位社保，貸銀行，借管理費用 單位社保，貸應付職工薪酬 單位社保，這樣過下

前任會計一直都是這么做，所以我11月接手也暫時這樣，明年從新做這塊吧。

那老師，我要正常的分錄應該這樣是吧。1和3步驟是當月做的分錄，2步驟是次月做的。是吧

你做11月賬，計提工資也是做11月，之前沒有計提，需要10,11月一起計提? 后面是對的，

不是，這個是做10月賬。

不是吧，10月就先交11月社保？？你們還提前交社保？？

不是不是，說錯了，這是1步驟是10月做的，2-3是11月做的，這樣呢？

1 ，這個應該是計提10月的工資和社保，2 ，這個是發9月工資，扣員工9月對應社保 工資表上面，3 ，這個申報社保應該是10月的， 是這樣吧，是

我也不知道是不是這個意思，我是看這張圖，不知道哪個是填哪個對應月份的金額。但是老師，這三個分錄是一個月內同時出現的還是分開兩個月的。我剛才的意思講的1是10月賬里出現的，2-3是11月賬里出現的。 老師您能幫我在后面用舉例填下相應月份金額嗎？

是分開做的，做10月賬 ，1 ，這個應該是計提10月的工資和社保，2 ，這個是發9月工資，扣員工9月對應社保 工資表上面，3 ，這個申報社保應該是10月的? ? 我寫是對應這個截圖1,23，你們工資是不是10月發的9月這個總知道吧？

嗯嗯，我們就計提當月工資次月發，那計提當月社保和公積金卻是當月申報繳納咯。所以1和3是跟10月數據有關，2是跟9月數據有關是吧？可以這樣理解麼？

是的，是的，是的，是的

好的，感謝老師。