我公司成立11年，賬上利潤(rùn)分配從來(lái)沒(méi)有分配過(guò)利潤(rùn)，也沒(méi)有計(jì)提盈余公積之類的，今年老板要求從未分配利潤(rùn)中分配利潤(rùn)，流程怎樣做，會(huì)計(jì)分錄怎樣做？

老師：請(qǐng)問(wèn)一下，公司從13年到20年未分配利潤(rùn)有150萬(wàn)，一直沒(méi)有計(jì)提盈余公積，請(qǐng)問(wèn)下，可以以未分配利潤(rùn)的累計(jì)數(shù)來(lái)計(jì)提盈余公積（10％）和任意盈余公積（5％）嗎？分錄：1、計(jì)提時(shí)：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 （10％）貸：盈余公積——法定盈余公積；2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。

某公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20000元，按10%提取盈余公積20000元，按30%派發(fā)現(xiàn)金股利60000元。(利潤(rùn)分配賬戶明細(xì)科目有，利潤(rùn)分配-未分配利洞，利潤(rùn)分配-提取盈余公積金、利潤(rùn)分配-對(duì)外分配股利)要求:(1)編制2021年全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)"轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”明細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。2)編制計(jì)提盈余公積和宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制以銀行存款支付現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。4)把利潤(rùn)分配其他科目的明細(xì)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄。

4.某公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000000元，按10%提取盈余公積200000元，按30%派發(fā)現(xiàn)金股利600000元。(利潤(rùn)分配賬戶明細(xì)科目有，利潤(rùn)分配-未分配利洞，利潤(rùn)分配-提取盈余公積金、利潤(rùn)分配-對(duì)外分配股利)要求:(1)編制2021年全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”明細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制計(jì)提盈余公積和宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制以銀行存款支付現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。(4)把利潤(rùn)分配其他科目的明細(xì)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄。

4.某公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000000元，按10%提取盈余公積200000元，按30%派發(fā)現(xiàn)金股利600000元。(利潤(rùn)分配賬戶明細(xì)科目有，利潤(rùn)分配-未分配利洞，利潤(rùn)分配-提取盈余公積金、利潤(rùn)分配-對(duì)外分配股利)要求:(1)編制2021年全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”明細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制計(jì)提盈余公積和宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制以銀行存款支付現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。(4)把利潤(rùn)分配其他科目的明細(xì)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄。