Q
請問老師！ 5101 主營業務收入 5401 主營業務成本 一、這兩個科目分別核算施工企業的工程合同收入和工程合同費用。 二、1、如果工程施工合同的結果能夠可靠地估計，企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認工程合同收入和工程合同費用。 2、如果工程施工合同的結果不能夠可靠地估計應當區別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發生的當期確認為工程合同費用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應當在發生時立即作為工程合同費用，不確認收入。 問題:前期價款支符都正常進行！也正常確認收入、成本、利潤，但在合同執行中后期因結算價款開發商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業會計核算辦法 》中的 施工結果不能可靠估計中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項確認成本及收入，本季度無利潤！后面協調正常再調整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細回答！特別感謝！
2020-11-04 10:43
2020-11-04 11:00
如果你這里扯皮，導致有些款項收不回，那你就是按能夠收回的部分確認收入處理的。 這個相關資料并不是固定不變的，要根據你實際情況來，比如你披皮，有些款項收不回，要提供 一些能夠證明這個事情 真實性的相關證明文件。比如合同，比如相關人員的會議記錄等。
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木木老師！ 因為開發商認為之前簽的合同價高了，想簽補充協議，因涉及下調金額太大，雙方一直協商不下來！因為成本都已經取得相應成本票了，之前按撥款進度結轉確認的成本 借:主營業務成本 合同毛利(按預計毛利率計算) 貸:主營業務收入-收到的不含稅收入 成本都還在工程施工科目里。 在協調商定下來之前，收到多少款就確認多少成本，即主營業務收入等于主營業務成本，暫無利潤！是這樣的嗎？！協商確定后我又該如何結轉成本確認毛利！？謝謝木木老師！！！
就是說，你現在確認收入是按照你可以收到的這個資金來進行確認，如果說你收到的只是成本部分，沒有利潤，這個是正常的。如果說后面你這一部分金額協商下來之后，那么這一部分你再確認為收入就可以了。