我們是教育培訓行業的，今年由于疫情，公司關了一家分支培訓機構，一部分學員的培訓費用退了，另一部分學員轉到公司的另外一個培訓機構去了。我想請教下，這部分轉過來的學員，在做軟件賬的時候，預收的這些課時款，借方做哪個科目比較合適？ 只接收學員，未收到錢

國內某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。取得的收入項目如下：（1）每月工資收入15000元；（2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數，當月獲得追加稿酬5000元。（3）9月份，教師節期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發的資金50000元。（4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。（5）1月起李某應邀為乙培訓機構授課，按照合同規定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構已按規定支付了課酬。（6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉讓所得50000元。（7）12月份應A公司邀請給公司財務人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預扣預繳個人所得稅。要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）計算單位在支付張教授的工資時，全年一共

國內某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。 取得的收入項目如下： （1）每月工資收入15000元； （2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數，當月獲得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教師節期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發的資金50000元。 （4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。 （5）1月起李某應邀為乙培訓機構授課，按照合同規定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構已按規定支付了課酬。 （6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉讓所得50000元。 （7）12月份應A公司邀請給公司財務人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預扣預繳個人所得稅。 要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。 （1）計算單位在支付張教授的工資時，全年一共預扣預繳了多少個人所得稅？ （2）張教授5月份稿酬所得出版社應預扣預繳的個人所得稅是多少？。 （3）9月份張教授獲得全國教學名師獎金是否需要納稅，計算其應納稅額是多少？（不需要填0） （4）10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，計算其應納稅額是多少？（不需要填0） （5）計算培訓機構支付李某課酬時全年已經預扣預繳的個人所得稅。 （6）11月份張教授所得股息和股票轉讓所得是否需要納稅，計算其應納稅額是多少？（不需要填0） （7）A公司未履行預扣預繳個人所得稅義務應承擔的法律責任，稅法規定扣繳義務人對納稅人的應扣未扣的稅款，其應納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務人應承擔應扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。請計算A公司本應預扣預繳個人所得稅是多少？ （8）2020年年度終了，張教授匯算清繳，應補或應退多少個人所得稅？（退稅請用負號）

國內某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。取得的收入項目如下：(1）每月工資收入15000元；(2)5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數，當月獲得追加稿酬5000元。(3)9月份，教師節期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發的資金50000元。(4)10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。(5)1月起李某應邀為乙培訓機構授課，按照合同規定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構已按規定支付了課酬。(6)11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉讓所得50000元。(7)12月份應A公司邀請給公司財務人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預扣預繳個人所得稅。要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。

老師請問一下，我們公司是做體育培訓業務的，我們公司在體育協會上注冊了一個叫做粗門的APP軟件收款，這個軟件是專門給要來我們公司參加體育培訓的人員收款的作用，但是這個軟件每一次報名培訓的人，要支付款是都會先扣1元的保險費，和手續費然后才會把錢轉到我們公司的賬戶上，一個客戶在粗門APP上支付了1000元，出門代扣了保險費1元，手續費6元，然后第2天公司到賬金額是993元（1000-1-6=993元）請問我們公司收到這筆錢時怎么做分錄呢？請老師寫出分錄后面帶數字，謝謝！