老師，你好，這道題讓編制2017年度財務報表項目分錄，2017年度，應該做的分錄應該是，借營業外支出100貸預計負債100，這樣才對吧？我想的為什么和答案不一樣

#提問#，老師，我們2017年至2019年的房租一直未攤銷，我這個月做了分錄調整了，分錄是借:以前年度損益調整 貸:長期待攤費用 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 ，但是出來的資產負債表的期末余額減去年初余額與利潤表的本年累計額不相等，是我哪里做錯了嗎？這樣報表的邏輯關系不對，應該怎么調整？

【例題·單選題】甲公司2019年3月在上年度財務報表批準報出前發現一臺管理用固定資產未計提折舊，屬于重大差錯。該固定資產系2017年6月接受乙公司捐贈取得。根據甲公司的折舊政策，該固定資產2017年應計提折舊100萬元，2018年應計提折舊200萬元。 200+100=300 　　假定甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，甲公司2018年度資產負債表“未分配利潤”項目“年末數”應調減的金額為（ ）萬元。 A.90 B.180 C.200 D.270 【答案】D 【解析】凈利潤共計調減300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，未分配利潤共計調減270萬元。 這道題的分錄可以幫忙整理下嗎？

10分填空題(客觀)守信會計師事務所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發現該年度發生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊，這類固定資產預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產和負債時還發現，應付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應分別提已做出何種審計處理建議?若應當建議做出審計調整的，請按年度直接列示全部相應的審計調整分錄。在編制審計調整分錄時，不考慮調整分錄對所得稅和期末結轉損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

老師，無形資產的出售不是應該走其他業務收入嗎？為什么這道題沒有寫這一步？ B為什么不對？ 我覺得應該是 借：銀行存款106， 貸：其他業務收入100， 銷項稅額6 然后結轉成本 借：其他業務成本80 資產處置損益40 貸：無形資產100 累計攤銷20 老師你能告訴我這樣做分錄為什么不正確嗎？為什么答案是那樣？