老師，第8小問的遞延所得稅負債，第一個其他綜合收益轉回相應之前確認的轉回遞延所得稅負債。但是后面確認管理費用走遞延所得稅負債是如何理解呢？
你好，同學。 你這里首先是按計稅和賬面差異，確認的遞延所得稅負債。 那么后期折舊會陸續沖減相關的差異，這時直接沖減遞延所得稅負債。 您后面不是管理費用確認的，是折舊確認的。
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老師，第8小問的遞延所得稅負債，第一個其他綜合收益轉回相應之前確認的轉回遞延所得稅負債。但是后面確認管理費用走遞延所得稅負債是如何理解呢？
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老師，第七小問這里由于可辨認凈資產會形成一個應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債50萬，對應商譽，但是商譽形成的暫時性差異不確認遞延所得稅負債。那題目第五小問為什么要做分錄，借商譽50 貸遞延所得稅負債50啊？
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老師，您好！其他綜合收益結轉到留存收益？遞延所得稅負債50對應的不就是公允價值變動的200產生的遞延所得稅負債嗎？第二筆分錄理解不了？求解
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老師，轉讓交易性金融資產時原先確認的遞延所得稅要轉回嗎？那其他不管資產還是負債，結束該項資產或負債時都要把先前確認的遞延轉回？
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一項金融資產 2020年年末： 賬面價值= 1 300（萬元）。 計稅基礎= 1 050（萬元）。 形成應納稅暫時性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬元）。 應確認遞延所得稅負債的金額=250×25%=62.5（萬元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負債 62.5 2021年年末： 賬面價值=1 100（萬元）。 計稅基礎= 1 050（萬元）。 應納稅暫時性差異的余額=1 100-1 050=50（萬元）。 本期是否應轉回遞延所得稅負債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺得應該是這樣做 但是答案是轉回遞延負債50，有點不解
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但是，這里原先的固定資產沒有說增值了沒確認遞延負債，該如何理解呢
您這后面轉投資性房地產，公允計量，這是會計賬面。 計稅認可 的是原成本-折舊部分，是不認可 公允，這里就形成了差異，確認遞延所得稅。