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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

2020-08-07

快賬用戶1790 追問(wèn) 2020-08-07 12:15

去年未申報(bào)也沒(méi)做進(jìn)成本的工人工資，今年能補(bǔ)做嗎

齊紅老師解答 2020-08-07 12:21

可以的，直接做就可以了，要申報(bào)

快賬用戶1790 追問(wèn) 2020-08-07 14:24

6個(gè)月的工資，幾百號(hào)人，上千萬(wàn)，要怎么申報(bào)？

齊紅老師解答 2020-08-07 14:28

按照實(shí)際的工資金額，錄入全部的員工申報(bào)就行了

快賬用戶1790 追問(wèn) 2020-08-07 14:29

那個(gè)稅豈不是要很多

齊紅老師解答 2020-08-07 14:34

是，這個(gè)按照公戶發(fā)的來(lái)申報(bào)

快賬用戶1790 追問(wèn) 2020-08-07 14:41

那我一個(gè)月一個(gè)月的申報(bào)行嗎，比如去年7月代發(fā)工資流水我現(xiàn)在7月申報(bào)，去年8月的我等到8月去申報(bào)，分6個(gè)月去申報(bào)可以嗎

齊紅老師解答 2020-08-07 14:52

可以，就是要一個(gè)月一個(gè)月的申報(bào)

快賬用戶1790 追問(wèn) 2020-08-07 15:28

就是我們之前和A公司有個(gè)項(xiàng)目，工資是A公司幫我們代發(fā)的，然后代發(fā)的工資款從工程款里扣出。就是我們開票給對(duì)方100萬(wàn)，對(duì)方扣掉代發(fā)的工資款的80萬(wàn)后實(shí)際銀行只付20萬(wàn)過(guò)來(lái)。導(dǎo)致我們這筆1000多萬(wàn)的工資成本沒(méi)有入賬的同時(shí)，賬面上也顯示A公司還欠我們1000多萬(wàn)，實(shí)際是兩清了。我能直接把這筆1000多萬(wàn)的暫估應(yīng)付款和A公司欠我們的1000多萬(wàn)應(yīng)收賬款對(duì)沖嗎。

齊紅老師解答 2020-08-07 15:37

對(duì)的，這樣對(duì)沖就可以的，以后同一個(gè)單位直接用一個(gè)科目就可以