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演示賬套

老師，這條說(shuō)的非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。咨詢一下非銀行企業(yè)包括有限責(zé)任公司這類(lèi)企業(yè)嗎？如果包括，（1）那非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息在不超過(guò)金融企業(yè)同類(lèi)貸款利率是可以扣除的。（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款利息，限額扣除，也允許扣。應(yīng)該怎么下圖這條規(guī)定與他們之間的區(qū)別？

2025-04-29 12:46

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-04-29 12:47

對(duì)于非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，這是針對(duì) 同一個(gè)企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的借款利息支出，其不能在企業(yè)所得稅前扣除。

快賬用戶7209 追問(wèn) 2025-04-29 12:48

噢，明白了，謝謝老師

齊紅老師解答 2025-04-29 12:49

不客氣，祝工作順利

2025-04-29

因?yàn)榉倾y行企業(yè)內(nèi)部借款利息，不屬于必要的成本費(fèi)用，允許扣除會(huì)少交稅，而金融企業(yè)就是從事借貸業(yè)務(wù)的，利息支出屬于必不可少的成本，即使內(nèi)部機(jī)構(gòu)也是實(shí)際發(fā)生利息支出，這是必要的支出，所以允許扣除。要理解好非銀行企業(yè)內(nèi)，就是母子公司借款利息，各子公司間借款利息不允許扣除。

2022-06-30

1.對(duì)的 2.計(jì)入往來(lái)科目或者營(yíng)業(yè)外支出

2021-09-03

同學(xué)你好稍等一下哦

2023-02-13

19年應(yīng)稅收入總額=5000+600=5600(萬(wàn)元)。銷(xiāo)售費(fèi)用中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=(5000+600)×15％=840(萬(wàn)元)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超限額=850-840=10(萬(wàn)元)，需調(diào)增所得額。管理費(fèi)用中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按規(guī)定限額比例扣除。稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)1=(5000+600)×0．5％=28(萬(wàn)元)。稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)2=40×60％=24(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=40-24=16(萬(wàn)元)，需調(diào)增所得額。財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息超標(biāo)=60÷10％×(10％-7％)=18(萬(wàn)元)，需調(diào)增所得額。

2023-02-13

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