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演示賬套

以前銷售給客戶的，現(xiàn)在客戶退回了，但我現(xiàn)在無法開出紅字銷項發(fā)票了。我賬務(wù)處理怎么做？納稅調(diào)整項目明細(xì)表怎么填？

2025-04-28 20:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-04-28 20:17

您好，1. 沖減收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收賬款/銀行存款借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本（跨年退貨用“以前年度損益調(diào)整”）增值稅掛賬（無法沖紅）借：其他應(yīng)收款—待處理退稅款（原銷項稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額轉(zhuǎn)出） 2. 稅務(wù)處理增值稅申報：原銷售額仍申報，附說明或申請更正。企業(yè)所得稅調(diào)整（A105000表）：第10行“銷售退回”：調(diào)減收入（填退貨金額）。第29行“其他”：調(diào)增退回成本 3.留存退貨協(xié)議、物流單據(jù)等證據(jù)。主動與稅務(wù)局溝通，我們是特殊處理。

齊紅老師解答 2025-04-28 20:22

?不好意思，我要更正下分錄，上面不太合適 1. 沖減收入不考慮增值稅借：主營業(yè)務(wù)收入 ?貸：應(yīng)收賬款/銀行存款 ? 借：庫存商品 ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 ? 2與稅務(wù)局協(xié)商特殊處理若退貨真實且紅票確實無法開具（如對方已注銷），可申請以退貨協(xié)議等資料替代紅票，備案后直接沖減銷項稅：借：主營業(yè)務(wù)收入 ?貸：應(yīng)收賬款 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

快賬用戶9159 追問 2025-04-28 20:23

我們是苗木免增值稅的。企業(yè)所得稅那里我懂了。增值稅報表那個我沒懂，我先前已經(jīng)正常申報過了，這次是因為稅盤注銷了，而且電子稅務(wù)局也不能部分紅沖，開不出發(fā)票這個原因。那我增值稅申報表是申報負(fù)數(shù)嗎？

齊紅老師解答 2025-04-28 20:36

?您好，直接在本月申報表里“少報”退貨的金額（相當(dāng)于沖減），之前申報：免稅銷售額 100萬，這次退貨：20萬，本月填報免稅銷售額時，直接填：80萬（100-20），不需要填負(fù)數(shù)就是正常報“剩下的銷售額”。企業(yè)所得稅：通過《A105000表》第10行“銷售退回”調(diào)減收入，同步調(diào)增成本（第29行）

快賬用戶9159 追問 2025-04-28 21:16

那個業(yè)務(wù)是2023年的業(yè)務(wù)啦。100萬銷售額早報了。一直沒處理退貨的事。現(xiàn)在是2025年了，申報表怎么填？

齊紅老師解答 2025-04-28 21:22

?您好，更正2023年申報表，我要辦稅 - 稅費(fèi)申報及繳納 - 申報更正 - 申報更正與作廢 -修改2023年增值稅申報表，將原免稅銷售額100萬改為80萬 100萬-20萬退貨，附退貨協(xié)議%2B情況說明說明稅盤注銷無法開紅票， 2024年度匯算清繳時 A105000表第10行銷售退回：調(diào)減收入20萬，第29行其他：調(diào)增對應(yīng)成本

快賬用戶9159 追問 2025-04-28 23:11

退貨協(xié)議都沒的。就是他們自己私下說的。而且時間隔久了，都不聯(lián)系了。我能簡單操作嗎？比如就用收現(xiàn)金方式把應(yīng)收賬款平賬算了。金額也不大，5萬多