老師你好，你可以幫忙解答一下這兩個題目嘛。 恒易公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為13%，銷售成本月末一次性結轉。2020年3月發生下列業務： （1）2日，向B公司賒銷某商品100件，每件不含稅售價200元，已開增值稅專用發票。商品已交付B公司，為B公司代墊運雜費1 000元。現金折扣條件（不含增值稅）為2/10，1/20，n/30。（估計現金折扣不是極可能發生） （2）4日，銷售給C公司商品一批，增值稅發票上注明價款為20 000元，增值稅額2 600元，C公司以一張期限為60天，面值為22 600元的無息銀行承兌匯票（不帶追索權）支付。 （3）8日，收到B公司3月2日所購商品貨款并存入銀行。 （4）11日，2月8日質押給銀行的應收賬款到期，債務人未能按期付款，開戶行直接將質押借款200 000元和利息1 100元從存款賬戶劃出。 （5）19日，因急需資金，將收到的C公司的商業承兌匯票到銀行辦理貼現，年貼現率為10%。

老師，我們使用的是ERP系統，對于很多客戶來說應收賬款那里客戶很多都不按照銷售單的實際金額轉賬貨款，例如108.9元，有些客戶直接轉賬108元，有些客戶會轉賬109元，不管是客戶多轉的還是少轉的都會直接影響月底資產負債表應收賬款的數據，但是客戶少轉的是不可能轉回來的，多轉的也不用退給他，這個時候我們系統有一個功能就做抹零，但是軟件公司說需要知道我的抹零分錄是什么才能在后臺教我們操作，所以老師我想知道這個抹零金額的分錄應該如何去做呢

某企業為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產和銷售A、B、C產品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結轉銷售成本，2021年12月發生如下業務：（1）1日，向乙企業銷售A產品，售價為80萬元，成本為60萬元，貨已發出，已開出增值稅專用發票，貨款尚未收到，合同注明現金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現金折扣不考慮增值稅。根據以往經驗，該企業預計客戶10天內付款的概率為80%，10天后20天內付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業認為按照最可能發生金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。8日，乙企業付清貨款，款項已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門業務招待費0.5萬元，銀行承兌手續費2.2萬元。（3）15日，向丙企業銷售B產品，售價為350萬元，由于成批銷售，給予4%商業折扣并開出增值稅專用發票，貨款尚未收到，該批產品成本240萬元。（4）20日，由于發貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認入賬，成本上月已結轉，該企業同意退貨，開具紅字發票，退回產品已入庫且手續已辦清。

甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響，前幾年年銷售額在500萬左右，2019年5月至2020年4月銷售收入達到450萬(不含稅)，銷售收入60%金額(不含稅)可以取得專票。由于經營有方，2021年銷售額達到一般納稅人標準，現需要購進一批原材料，有兩個進貨渠道可以考慮。-種是從一般納稅人企業進貨，每件含稅12元，可以開具專票。--種是從小規模納稅人企業進貨，每件含稅9元，可以開具普票。甲企業全年共需此種原材料20萬件。企業主要業務分為兩塊，-塊是板材制品銷售，估計年收入為1600萬元，另一塊是安裝收入，估計年收入為400萬元。進項稅額估計年總量為200萬元，主要用于購買原材料，安裝業務基本沒有進項。甲企業最近要和一個客戶簽訂100萬元的供貨合同，現有兩種方案:一個是規定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內付款可以享受3%的現金折扣。-一個是主動壓低價格，將合同金額定為97萬元，同時在合同中約定，超過20天付款加收3萬元滯納金。假如甲公司請你擔任財稅顧問，請從以下角度進行稅收籌劃，并寫出必要分析過程。(1)甲企業2020年應不應該轉換身份為小規模納

甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響，前幾年年銷售額在500萬左右，2019年5月至2020年4月銷售收入達到450萬(不含稅)，銷售收入60%金額(不含稅)可以取得專票。由于經營有方，2021年銷售額達到一般納稅人標準，現需要購進一批原材料，有兩個進貨渠道可以考慮。-種是從一般納稅人企業進貨，每件含稅12元，可以開具專票。--種是從小規模納稅人企業進貨，每件含稅9元，可以開具普票。甲企業全年共需此種原材料20萬件。企業主要業務分為兩塊，-塊是板材制品銷售，估計年收入為1600萬元，另一塊是安裝收入，估計年收入為400萬元。進項稅額估計年總量為200萬元，主要用于購買原材料，安裝業務基本沒有進項。甲企業最近要和一個客戶簽訂100萬元的供貨合同，現有兩種方案:一個是規定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內付款可以享受3%的現金折扣。-一個是主動壓低價格，將合同金額定為97萬元，同時在合同中約定，超過20天付款加收3萬元滯納金。假如甲公司請你擔任財稅顧問，請從以下角度進行稅收籌劃，并寫出必要分析過程。(1)甲企業2020年應不應該轉換身份為小規模納