2020年9月根據維保服務合同開票給對方，沒有提供勞務服務沒有收到錢，已確認主營業務收入，沒有結轉主營業務成本，已繳納相關稅費，按照這筆收入申報了財務報表和所得稅。 9月做的分錄是借應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費—應交增值稅簡易計稅 2021年才會提供服務，想在21年確認收入結轉成本。 2020年第四季度的報表和所得稅還沒有申報， 想在2020年10月把這筆收入調整一下，不計入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

利潤表中的營業收入，到底是應該以實際收到款項來填還是，科目“主營業務收入，其他業務收入的本期發生額？但是本期發生額不是都月末結轉，都為0嘛。還是按主營業務其他業務收入，的貸方發生額來填，但是這個會有應收賬款部分的數值。。開票錢沒收，分錄就借應收帳款貸方為主營了。應該怎樣看和填？2??利潤表中的凈利潤是不是應該和本月的科目余額表中的本年利潤借貸方差額一致？

老師，現在發現5月開票收入錄入憑證應該是貸主營業務收入，記成了貸主營業務成本，所以增值稅收入比利潤表上營業收入多了這一筆數據，現在可以不修改報表嗎？涉及到所得稅稅款的，7月怎么更正分錄？借主營業務成本貸主營業務收入嗎老師？

老師，現在發現5月開票收入憑證應該是貸:主營業務收入，記成了貸:主營業務成本，所以增值稅收入比利潤表上營業收入多了這一筆數據，現在可以不修改報表只更正分錄嗎？因為要涉及到所得稅稅款的，7月怎么更正分錄？貸:主營業務成本 紅字 貸:主營業務收入嗎老師？

郭老師，現在發現5月開票收入憑證應該是貸:主營業務收入，記成了貸:主營業務成本，所以增值稅收入比利潤表上營業收入多了這一筆數據，現在可以不修改報表只更正分錄嗎？因為要涉及到所得稅稅款的，7月怎么更正分錄？貸:主營業務成本 紅字 貸:主營業務收入嗎老師？