您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。 ### 一、業務優化核心思路 針對B公司無進項發票卻需向出版社開具紙張發票的問題，需通過業務模式調整規避虛開發票風險，同時實現資金合規回流。結合實務操作與稅收政策，建議以下方案： --- ### 二、具體解決方案 #### 1. **調整業務合作模式** - **拆分業務內容** B公司可將“紙張采購”業務調整為“居間服務”或“供應鏈管理服務”，避免直接開具紙張發票。例如： - 出版社直接向實際紙張供應商采購（需完善采購合同），B公司作為服務方收取10萬元服務費。 - B公司向出版社開具**6%現代服務費發票**（如居間服務費），規避無進項票導致的虛開風險[6][9]。 - **合同條款調整** 修改與出版社的合同，明確B公司的服務內容（如紙張供應鏈協調、質量把控等），與服務費金額掛鉤，確保業務真實性。 #### 2. **利用稅收優惠政策** - **設立核定征收個體戶** B公司可在稅收園區成立個體戶（如“XX商貿中心”），由個體戶承接紙張采購協調業務，并向出版社開具**1%增值稅普通發票**（小規模納稅人）。 **優勢**： - 個體戶可享受核定征收，綜合稅負約1.26%（增值稅1%%2B附加稅0.06%%2B個稅0.2%）[6]； - 無需進項發票要求，解決B公司無票問題； - 資金通過個體戶對公賬戶合規回流至B公司實際控制人。 #### 3. **資金與票據流匹配** - **三流一致要求** - **合同流**：出版社與B公司（或個體戶）簽訂服務協議； - **資金流**：出版社向B公司（或個體戶）對公賬戶支付服務費； - **發票流**：B公司（或個體戶）按實際服務內容開票，避免“掛靠”“虛開”風險。 ### 三、風險提示與注意事項 1. **業務真實性** 需確保服務內容真實存在（如留存服務記錄、溝通郵件等），避免被認定為“假服務、真開票”。 2. **個體戶合規性** 稅收園區個體戶需滿足“業務真實、三流一致”要求，不得虛構交易[6]。 3. **出版社賬務處理** 出版社需將10萬元計入“服務費”成本，而非“原材料采購”，需同步調整財務核算方式。 --- ### 四、總結建議 **最優方案**：B公司通過稅收園區設立個體戶，以服務費形式收取10萬元，并開具1%普票。此方案稅負低、風險可控，且能完善出版社業務流。 **輔助措施**：若出版社堅持要求紙張發票，可協商由實際供應商直接開票給出版社，B公司通過其他合規方式收取服務費。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續有疑問隨時找我哦！

同學你好 有實際業務就可以開，不算虛開的

1.承包合同分析：審查承包合同的具體條款，特別是關于承包費支付、經營權范圍、利潤分配等部分。如果合同中存在不明確或模糊的條款，這可能為解釋承包費不成立提供依據。 2.財務記錄與證據：提供子公司的財務記錄，特別是關于A銀行卡和B銀行卡之間轉賬的詳細記錄。解釋這些轉賬的背景和目的，強調它們是為了支付廠房建設和設備購進款項，而非作為承包費的支付。 3.股東未支付承包費的證據：提供股東未按時支付承包費的證據，如銀行轉賬記錄、催款通知等。強調股東個人沒有用自己的卡支付過承包費，也沒有收到子公司的利潤分成。 4.業務操作與發票：強調子公司是所有業務及開發票的主體，股東個人并未直接參與這些業務活動。提供相關業務的合同、發票等文件作為證據。 5.疫情影響：解釋前三年疫情對子公司經營的影響，以及這對股東支付承包費能力的影響。強調疫情是不可抗力因素，導致股東無法按時支付承包費。 6.法律文件與訴訟：提供關于子公司起訴股東的相關法律文件和訴訟記錄。解釋諒解書的內容以及股東支付部分承包費的背景。 7.與稅務部門的溝通：安排與稅務部門的會面或電話會議，詳細解釋上述情況和證據。強調子公司和股東之間的承包關系并未真正形成，股東并未實際支付承包費，也未參與利潤分配。