老師，有個問題想咨詢下，2016年公司借股東款27萬元，是借記：銀行存款 27萬，貸記：其他應(yīng)付款-XX 27萬，在2019年的時候，我接手這個做賬工作，領(lǐng)導意思是開業(yè)這么久，需要做點實收資本，然后叫我把這筆往來款轉(zhuǎn)實收資本 ，我就做了這么一筆：借記：其他應(yīng)付款 27萬，貸記實收資本27萬，怎樣做是否不對？然后在19年5月的時候，有兩筆股東往來款我也是做進了實收資本里面。回單上注明是借款。我看著學堂里老師說注明是借款的不能作為實收資本，注明投資款的才可以做為實收資本。請問我年末要怎樣處理，是認繳制公司，而且繳足資本是很久之后，現(xiàn)在也不用做實收資本吧。

、1月1日，收到長江公司投入一批原材料100噸，不含稅單價2萬元，成本200萬元，增值稅額26萬元。 2、7月1日，向銀行借入3個月期借款100萬元存入銀行，年利率4.8%。 3、9月1日，向銀行借入3年期借款800萬元存入銀行，用于建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)建造時間1個月，本月底完工，利息于每年末支付，年利率6%。 4、9月30日，以銀行存款支付本季度短期借款利息1.2萬元，本季度前兩個月已預(yù)提利息0.8萬元，同時歸還本金100萬元。 5、9月30日計提長期借款本月應(yīng)計入固定資產(chǎn)的利息4萬元。 6、10月1日，收到黃河公司投入商標權(quán)一項，投資雙方確認的價值為20萬元，與公允價值一致。 7、10月31日，按規(guī)定將盈余公積金30萬元轉(zhuǎn)作資本金。 8、10月31日，計提長期借款本月的利息4萬元。 9、12月1日，接受外商投入設(shè)備一臺，雙方確認的價值100萬元，占公司注冊資本500萬元的12%。 10、12月31日，收到珠江公司投入的貨幣資金50萬元存入銀行，占公司注冊資本500萬元的6%。 要求

甲公司為建造一條生產(chǎn)線，2015年1月1日發(fā)行面值為了000萬元，票面年利率為5%的3年期分期付息到期一次還本債券，募集價款為3069.75萬元，發(fā)行費用為150萬元，收到價款凈額為2919.75萬元，實際年利率為6%。甲公司還有兩筆一般借款：第一筆一般借款為2014年10月1日取得，本金為2000萬元，年利率為6%，期限為2年；第二筆一般借款為2014年12月1日取得，本金為3000萬元，年利率為7%，期限為18個月。工程采用出包方式，發(fā)生的支出如下：2015年1月2日支出1000萬元，2015年5月1日支出1600萬元，2015年8月1日支出1400萬元，2015年9月1日，由于發(fā)生安全事故造成人員傷亡，工程停工；至2015年12月31日，工程尚未開工。專門借款未動用部分用于短期投資，月收益率0.5%。要求：（金額以萬元為單位）1.判斷該在建工程在2015年的資本化期間并說明理由。2.編制發(fā)行債券的會計分錄。3.計算2015年專門借款及一般借款應(yīng)子資本化的金額，編制與在建工程相關(guān)的會計分錄。

老師專門借款的資本化利息不是用專門借款的全部利息減去費用化的（我理解的是5000*0.07-60） 為啥這道題要從資本化后才算。 20×6年3月5日，甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓，工期預(yù)計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金，甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元，借款期限為2年。年利率為7%（與實際利率相同）。借款利息按年支付，20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日。甲公司使用專門借款分別支付工程進度款2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財，共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工，達到預(yù)計可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司20×7年度應(yīng)預(yù)計資本化的利息金額是（）。 甲公司20×7年度應(yīng)預(yù)計資本化的利息金額=5 000×7%×9/12-60=202.5（萬元）。

你好，這道題中第二問閑置資金收益是怎么算的？甲公司為建造一項固定資產(chǎn)于2x23年1月1日發(fā)行5年期公司債券。該債券面值為20000萬元，票面年利率為6%，發(fā)行價格為20800萬元，每年年末支付利息，到期還本。建造工程于2011年1月1日開工，年末尚未完工。該建造工程在2011年度發(fā)生的資產(chǎn)支出為：1月1日支出4800萬元，6月1日支出6000萬元，12月1日支出6000萬元。甲公司按照實際利率確認利息費用，實際利率為5%。閑置資金均用于固定收益短期債券投資，月收益率為0.3%，收益已打至公司銀行賬戶。要求：（共5分）(1）計算2x23年的專門借款利息；(1')(2）計算2x23年的閑置資金收益；(1')(3）計算2x23年專門借款利息費用資本化額；(1')(4）寫出計提利息的會計分錄。(2')